【综合案例】
税收与我们的生活
有的人认为，收入低不需要缴税，或者学生没有收入，也不需要缴税。其实不然，税收与我们的生活紧密相关。我国税法规定共有17个税种，在本章引导案例中大家了解了税收用之于民的情况。在此综合案例中，我们来了解生活中常见的税收取之于民的情况。
1．购买日用品
小张到超市购买洗衣液、肥皂、抽纸、洗发水、牙膏、水果、蔬菜等日用品，支付的价款里就包含了税费。购买的洗衣液、肥皂、抽纸、洗发水、牙膏需要缴纳17%的增值税、7%的城建税和3%的教育费附加；购买的水果、蔬菜需要缴纳13%的增值税、7%的城建税和3%的教育费附加。
2．买衣服
小张发现老婆喜欢的一个品牌在打折，花800元的价格买了一套。其中含增值税800 ÷ 1.17×17%=116（元）；同时征收7%城建税和3%教育费附加计11.6元。也就是说我们买一件800元的衣服，税最起码是127.6元（不包括生产和销售企业应缴的企业所得税等）。
3．吃饭
某校某班的同学聚餐，去餐馆吃饭。“营改增”之前，要缴纳用餐金额5%的营业税、7%的城建税和3%的教育费附加；“营改增”之后，要缴纳6%的增值税、7%的城建税和3%的教育费附加。如果吃饭时使用一次性筷子，还要缴纳5%的消费税。席间男同学要喝酒，国产的啤酒、白酒要缴纳消费税、增值税、城建税和教育费附加；如果是进口的酒，还要缴纳关税。以一瓶300元左右的法国红酒为例，其中含关税42元、消费税30元、增值税51元，合计税为123元。
如果你在家做饭吃，那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含13%～17%的增值税。做饭消耗燃气、水和电，这些能源价格中也包含了10%以上的税。
4．抽烟
一包烟，半包税。小张是个烟民。以“中华”牌软包香烟为例，出厂调拨价36.3元/包（含增值税，税率为17%，下同），烟草公司批发价55元/包，市场指导零售价61元/包。每包包含以下税额：
（1）烟叶的收购环节缴纳烟叶税20%，折合到每包约0.2元。
（2）卷烟的生产环节缴纳的消费税为从价税率56%,36.3 ÷（1 + 17%）× 56%=17.37（元），加从量税额0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合计17.37+0.06=17.43 （元）。
（3）卷烟的批发环节税率11%，缴纳的消费税为55 ÷（1+17%）× 11%=5.17（元），加从量税额0.005元/支，每包20支，即0.1元/包，合计5.17+0.1=5.27（元）。
（4）卷烟的零售环节缴纳增值税，税率17%，有61 ÷（1+17%）× 17%=8.86（元）。
（5）城建税7%和教育费附加5%为（17.43+5.27+8.86）×（7%+5%）=3.79（元）。
这包香烟一共需要由烟民小张负担0.2+17.43+5.27+8.86+3.79=35.55（元）（不包括相关的企业所得税等），占到市场指导零售价61元的58.26%。这真正是“吞云吐税”啊！
5．购买化妆品
小美托人从欧洲邮寄2瓶单价为275元的香水，其中运费总共花费450元。每瓶香水成本（275×2+450）÷ 2=500（元）。按规定2瓶香水每瓶完税价格为500元。则各种税费如下：关税=1000×50%=500（元）；消费税=1500 ÷（1 -30%）× 30%=642.86（元）；增值税=（1000+500+642.86）× 17%=364.29（元）;2瓶香水到手价格=1000+500+642.86+364.29=2507.15（元），其中每瓶香水的到手价格是1253.6元。
假如在国内购买一瓶100元的国产化妆品，会有14.53元的增值税，25.64元的消费税以及2.81元的城建税。单这三项，就占女性化妆品零售价格的42.98%，如果再加上生产和运输环节的间接税，保守地说，女性化妆品的最终价格中至少50%为政府税收做出贡献。计算方法为：增值税17%,100 ÷（1+17%）× 17%=14.53（元）；消费税30%, （100-14.53）×30%=25.64（元）；城建税7%, （14.53+ 25.64）× 7%= 2.81（元）；教育费附加3%, （14.53+25.64）× 3%=1.21（元）。
6．工资收入
个人所得税中工资薪金所得的费用扣除标准是3500元，收入在3500元以下的不用缴纳，收入超过3500元的，根据你的收入高低，设定有3%～45%的7个等级的缴税税率。比如你在广州，每月税前工资6000元，扣除掉8%的养老保险、2%的医疗保险、1%的失业保险、8%的住房公积金，再扣除3500元后，你需要纳税的工资额是1360元，按照3%的税率计算，你每月需要缴纳个人所得税40.8元。工资收入越高，缴纳的个人所得税越多。
以上只列举生活中常见的几种情况，其实生活中的每一天，我们都在自觉不自觉地缴纳各种各样的税。正如富兰克林所说，人的一生中死亡和纳税是不可避免的。纳税是每一个公民的社会义务，每个人都应做个优秀的纳税人。税收取之于民，用之于民。只有全民依法纳税，才有社会的进步、国家的安全、人民的安居乐业。